如何申请额外的儿童税收抵免？

摘要： 　　额外儿童税收抵免　　什么是额外儿童税收抵免？　　额外儿童税收抵免是儿童税收抵免中可退还的部分。那些欠美国国税局的税款少于其合格儿童税收抵免额的家庭可以申请这一抵...

　　额外儿童税收抵免

　　什么是额外儿童税收抵免？

　　额外儿童税收抵免是儿童税收抵免中可退还的部分。那些欠美国国税局的税款少于其合格儿童税收抵免额的家庭可以申请这一抵免。由于儿童税收抵免本身不可退还，额外儿童税收抵免则将未使用的儿童税收抵免部分退还给纳税人。《减税和就业法案》（TCJA）在2018年至2025年间取消了这一规定。

　　然而，根据TCJA，儿童税收抵免中包含了一些可退还的抵免条款。此外，拜登总统于2021年3月11日签署的美国救援计划使得2021年的儿童税收抵免全额可退还。

　　了解额外儿童税收抵免

　　税收抵免是为符合条件的纳税人提供的一种福利，旨在帮助他们减少税务负担。例如，如果苏珊的税单为5,550美元，而她有资格获得2,500美元的税收抵免，那么她只需支付3,050美元。一些税收抵免是可退还的，这意味着如果抵免金额超过所欠税款，个人将获得退款。如果苏珊的税收抵免为6,050美元且可退还，她将收到一张6,050美元的支票，减去5,550美元，最终获得500美元的退款。

　　纳税人根据其所属的税组，可能有资格申请不同的税收抵免。例如，有孩子的纳税人可能有资格获得儿童税收抵免，以帮助抵消抚养孩子的费用。

　　对于2022至2025纳税年度，儿童税收抵免允许符合条件的报税人将其纳税义务减少至多2,000美元。要获得儿童税收抵免，儿童或受抚养人必须：

　　在联邦纳税申报表上被列为受抚养人

　　儿童税收抵免与额外儿童税收抵免

　　过去，儿童税收抵免是不可退还的，这意味着抵免可以将纳税人的账单减少到零，但超出部分不会退还。希望保留未使用儿童税收抵免部分的家庭可以选择另一种可用的税收抵免，称为额外儿童税收抵免。

　　如果家庭已经有资格获得不可退还的儿童税收抵免，则该抵免为可退还的税收抵免。额外儿童税收抵免非常适合那些欠款少于儿童税收抵免并希望获得剩余抵免退款的家庭。

　　尽管《减税和就业法案》（TCJA）在2018年取消了额外儿童税收抵免，但如果满足特定条件，每个符合条件的儿童仍可退还高达2,000美元的儿童税收抵免中的1,400美元。例如，纳税人需要在纳税年度内赚取超过2,500美元才能有资格获得任何退税。申请退款时，申报人必须填写附表8812。

　　美国救援计划对2021年的儿童税收抵免进行了重大调整。最高抵免额提高至3,000美元（17岁以下儿童）或3,600美元（6岁以下儿童）。符合条件的家庭从2021年7月开始收到月度支票（全额抵免额的一半）。2021年的抵免额也可全额退还，家庭可以在2021年的纳税申报表中申请抵免额的后半部分。对于收入超过75,000美元的个人申报者和收入超过150,000美元的联合申报者，这种与儿童相关的税收优惠将逐步取消。

　　《减税和就业法案》(TCJA) 在2018年至2025年间取消了以前形式的额外儿童税收抵免。

　　额外儿童税收抵免示例

　　在TCJA实施之前，美国国税局允许年收入超过3,000美元的家庭申请额外儿童税收抵免以获得退税。税收抵免的计算基于纳税人的收入，方法是将纳税人的应税收入中超过3,000美元的部分的15%计算出来，最高抵免额为每个孩子1,000美元。超过3,000美元的总金额（根据通货膨胀进行年度调整）可以退还。

　　例如，某纳税人有两个受抚养人，收入为28,000美元，这意味着超过3,000美元的收入为25,000美元。由于15% x 25,000美元=3,750美元大于两个孩子2,000美元的最大抵免额度，因此他们将获得未使用抵免额度的全部部分。

　　因此，如果纳税人获得800美元的儿童税收抵免，他们将获得1,200美元的额外儿童税收抵免。然而，如果应纳税所得收入改为12,000美元，则超过3,000美元的15%为15% x 9,000美元=1,350美元。由于抵免额的可退还部分不能超过3,000美元以上收入的15%，因此纳税人将获得最高1,350美元的退税，而不是2,000美元。

　　作为波多黎各居民且收入低于3,000美元的纳税人，如果他们有至少三名符合条件的受抚养人，并且缴纳的社会保障税超过当年的收入抵免额，则他们有资格获得资格。

　　＃＃ 强调

　　＃＃ 常见问题

　　2021年儿童税收抵免还有其他要求吗？

　　为了有资格获得2021纳税年度的预付款以接收经济影响付款，纳税人必须在美国拥有超过半年的主要住所（或与在美国拥有主要住所的配偶共同申报超过半年），并且有一个符合条件的孩子，该孩子在2021年底未满18岁，并且拥有有效的社会安全号码，且收入低于某些收入限制。

　　是2020年还是2021年的新儿童税收抵免？

　　拜登总统的新儿童税收抵免基于2020年纳税申报表，将在您在2022年4月提交2021年税款时使用。儿童税收抵免的更改（截至2021年7月）仅适用于2021纳税年度，除非它们被延长。

　　儿童税收抵免和额外儿童税收抵免有什么区别？

　　根据拜登总统的2021年美国救援计划，儿童税收抵免向符合资格要求的家庭提供最高3,600美元（六岁以下）和3,000美元（六岁以上至17岁）的抵免。根据《减税和就业法案》（TCJA），2018年取消了额外儿童税收抵免（每个儿童最高2,000美元）。

　　谁有资格获得额外儿童税收抵免？

　　由于2018年取消了额外儿童税收抵免，目前没有人有资格获得额外儿童税收抵免。然而，对于年收入不超过150,000美元的父母（共同申报），可以享受全新的儿童税收抵免。